Opgave aan Belastingdienst van UBD (uitbetaalde bedragen aan derden) verandert
Deze informatie is geplaatst door Rijksdienst voor Ondernemend Nederland (RVO)
Ingangsdatum: 1 januari 2023
Wat verandert er?
Doet u weleens uitbetalingen voor werkzaamheden of diensten aan personen die niet bij u in dienst zijn en geen ondernemer zijn? Bijvoorbeeld aan sprekers voor een bijeenkomst of personen die kleine klusjes uitvoeren. U moet de gegevens over Uitbetaalde Bedragen
aan Derden (UBD) op een nieuwe manier aanleveren.
Het maakt vanaf nu uit of u een inhoudingsplichtige uitbetaler of een niet-inhoudingsplichtige uitbetaler bent:
U moet de volgende informatie verzamelen:
- persoonsgegevens. Het gaat om de naam, het adres en geboortedatum en burgerservicenummer (BSN-nummer).
- de betaalde bedragen.
Bent u een niet-inhoudingsplichtige uitbetaler en heeft u uitbetalingen gedaan aan derden? Dan mag u het BSN-nummer niet registreren.
De verzamelde gegevens over 2022 levert u vóór 1 februari 2023 bij de Belastingdienst aan. De verzamelde gegevens over 2023 levert u uiterlijk vóór 1 februari 2024 bij de Belastingdienst aan.
Voor wie?
- ondernemers die betalingen doen aan personen die niet bij hen in dienst zijn, maar ook geen ondernemers zijn.
Wanneer?
De wijziging van het 'Uitvoeringsbesluit inkomstenbelasting 2001' gaat in op 1 januari 2023.
Artikel 22a. Overige aanvullende regelingen; verstrekken van gegevens en inlichtingen; betalingen voor werkzaamheden en diensten
1 Als administratieplichtigen als bedoeld in artikel 10.8, eerste lid, van de wet worden mede aangewezen:
a. inhoudingsplichtigen als bedoeld in de Wet op de loonbelasting 1964 die een of meer betalingen doen aan een natuurlijk persoon inzake
voor de inhoudingsplichtige of een met de inhoudingsplichtige verbonden vennootschap als bedoeld in artikel 10a, zevende lid, van die wet verrichte
werkzaamheden en diensten;
b. collectieve beheersorganisaties als bedoeld in artikel 1, onderdeel c, van de Wet toezicht en geschillenbeslechting collectieve
beheersorganisaties auteurs- en naburige rechten die een of meer betalingen doen aan een natuurlijk persoon als rechthebbende in de zin van artikel 1, onderdeel g, van die wet.
2 Onder een betaling als bedoeld in het eerste lid wordt niet verstaan een betaling aan een natuurlijk persoon die:
a. de werkzaamheden en diensten heeft verricht als werknemer, artiest of beroepssporter als bedoeld in de Wet op de loonbelasting 1964,
als persoon als bedoeld in artikel 5a, eerste lid, aanhef en onderdeel a, of tweede lid, aanhef en onderdeel b, van die wet, als lid van een
buitenlands gezelschap als bedoeld in die wet of als persoon als bedoeld in artikel 5b, eerste lid, aanhef en onder 2°, van die wet;
b. de werkzaamheden heeft verricht als vrijwilliger als bedoeld in artikel 2, zesde lid, tweede zin, van de Wet op de loonbelasting
1964 en de van de administratieplichtige, bedoeld in het eerste lid, ontvangen vergoedingen en verstrekkingen gezamenlijk niet hoger zijn dan de maximumbedragen, bedoeld in artikel 2, zesde lid, eerste zin, van de Wet op de loonbelasting 1964;
c. ter zake van de werkzaamheden een factuur heeft uitgereikt als bedoeld in artikel 34c, eerste lid, van de Wet op de omzetbelasting
1968 met daarop de vermelding van de omzetbelasting, bedoeld in artikel 35a, eerste lid, onderdeel j, van die wet; of
d. een betaling als bedoeld in het eerste lid, onderdeel b, heeft ontvangen als erfgerechtigde tot de inkomsten uit een auteursrecht of naburig recht als bedoeld in dat onderdeel.
3 Als gegevens en inlichtingen als bedoeld in artikel 10.8, eerste lid, van de wet worden met betrekking tot de betalingen,
bedoeld in het eerste lid, aangewezen:
a. de naam, het adres en de geboortedatum van de ontvanger van de betaling;
b. de in het kalenderjaar betaalde bedragen, daaronder begrepen kostenvergoedingen.
4 Een administratieplichtige als bedoeld in het eerste lid is gehouden de gegevens en inlichtingen te verstrekken op de door de inspecteur voorgeschreven wijze. De gegevens en inlichtingen dienen jaarlijks na afloop van het kalenderjaar
waarop de gegevens en inlichtingen betrekking hebben te worden verstrekt op uiterlijk 31 januari volgend op dat kalenderjaar.
5 De inspecteur kan de administratieplichtige de mogelijkheid bieden de gegevens en inlichtingen in afwijking van het vierde lid gedurende het kalenderjaar waarop de gegevens en inlichtingen betrekking hebben te verstrekken.
6 Artikel 22, zesde lid, aanhef en onderdelen a, b en d, is van overeenkomstige toepassing.
Uitbetaalde bedragen aan derden aanleveren
Vanaf 1 januari 2023 kunt u kiezen hoe u uw gegevens over uitbetaalde bedragen aan derden aanlevert:
Aanleveren via gegevensportaal
Hierna leest u hoe u in 2023 inlogt en gegevens aanlevert via het gegevensportaal.
Inloggen in gegevensportaal
U hebt een gebruikersnaam en wachtwoord nodig om in te loggen op het gegevensportaal.
Hebt u nog geen gebruikersnaam en wachtwoord voor het gegevensportaal? Meld u dan bij ons aan, zodat we u die kunnen sturen. Ga daarvoor naar: Aanmelden voor aanleveren
van uitbetaalde bedragen aan derden.
3 manieren om aan te leveren via gegevensportaal
In 2023 kunt u op de volgende manieren gegevens aanleveren via het gegevensportaal:
- met een webformulier
- U kunt in het webformulier gegevens aanleveren voor 1 partij die heeft uitbetaald. Wilt u gegevens aanleveren voor meer partijen? Dan moet u het formulier voor iedere partij opnieuw invullen en versturen. Deze manier van aanleveren is geschikt voor kleine
aantallen meldingen.
- met het sjabloon UBD (Uitbetaalde Bedragen aan Derden), een spreadsheet
- Dit sjabloon vervangt de invoerapplicaties IDU (Invoerapplicatie Derden Uitbetaling) en SDU (Sjabloon Derden Uitbetaling). U kunt met dit sjabloon gegevens aanleveren voor 1 partij die heeft uitbetaald. Wilt u gegevens aanleveren voor meer partijen? Dan
moet u dat voor iedere partij apart doen. Deze manier van aanleveren is geschikt voor middelgrote aantallen meldingen.
- met software die u hebt gekocht of zelf hebt gebouwd
- U uploadt een XML-gegevensbestand in het gegevensportaal. U kunt in 1 bestand gegevens aanleveren voor verschillende partijen die hebben uitbetaald. Deze manier van aanleveren is geschikt voor grote aantallen meldingen.
Met ‘een melding’ bedoelen wij het aanleveren van gegevens over 1 uitbetaald bedrag.
Lees meer in de handleiding 'Gegevensaanlevering van uitbetaalde bedragen aan derden'. Deze handleiding vindt u op de gegevensportaalpagina ‘UBD per 2022’.
Aanleveren via Digipoort
Vanaf 1 januari 2023 kunt u gegevens over uitbetaalde bedragen aan derden aanleveren via Digipoort, met software die u hebt gekocht of zelf hebt gebouwd. Hierna leest u hoe u dat doet.
Berichten ontvangen en versturen via Digipoort
Digipoort is het beveiligde digitale kanaal van de overheid. Om via Digipoort berichten te versturen en ontvangen, hebt u een PKIoverheid services servercertificaat nodig.
Gegevens aanleveren via Digipoort
U maakt een XML-gegevensbestand met software die u hebt gekocht of zelf hebt gebouwd. Daarna uploadt u dit gegevensbestand in Digipoort.
U kunt in 1 bestand gegevens aanleveren voor verschillende partijen die hebben uitbetaald. Deze manier van aanleveren is geschikt voor grote aantallen meldingen.
Met ‘een melding’ bedoelen wij het aanleveren van gegevens over 1 uitbetaald bedrag.
Over Digipoort leest u meer op de website van Logius.